舞弊風險評估與查核程序應用

📝 歷屆考古題

• 109年 地特三等申論題 第一題
  A 公司是一家臺灣的 KY 公司，董事長是甲君，集團的營運主體為A1公司，A 公司自己倒沒有多少營運活動。A1公司設在大陸廈門，A 公司持有其90\%的股份，另外的10\%股份係在甲君手中。甲君個人另…
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• 109年 地特三等申論題 第二題
  承前題，A 公司掏空案爆發後，甲君失聯，A 公司的管理階層易人，由乙君掌握 A 公司的經營權，乙君並擔任發言人。109年9月，乙君責備 A 公司的查帳會計師未盡專業上應有之注意（due profess…
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• 109年 地特三等申論題 第三題
  台電公司的業務有發電、輸電及配電。該公司設置「促進電力發展營運協助金」（促協金），以協助發電、輸電及變電設施所在地（區鄉鎮）的發展。這些區鄉鎮得依「促進電力發展營運協助金執行要點」之規定，向台電公司申…
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• 108年 地特三等申論題 第一題
  上列教科書上的憑證、檔案及表冊，與那些功能有關？涉及那些帳戶？ 回答時，請用下表之格式： | 帳戶 | 企業功能 | 原始憑證 | 檔案表冊 | |---|---|---|---| | 1.銷貨 |…
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• 108年 地特三等申論題 第一題
  銀行得辦理的業務，有：授信、存匯、發行金融債券、投資、出租保管箱等。本次金管會專案金檢所查核的銀行業務，至少有那些？你是怎麼知道的？
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• 108年 地特三等申論題 第二題
  調查局搜索時所調閱之文件，根據重大訊息，為核決權限表、員工基本資料表、印鑑使用管理辦法、收文簿等。 (1)您覺得這些文件是否完整？ (2)請逐一描述調查局取得攸關文件的目的，並彙總說明為何這些文件與教…
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• 108年 地特三等申論題 第二題
  曝險金額前五大銀行中，有星展銀行，然該銀行未被金管會處罰鍰，其理由是星展銀行「有考慮潤寅營收情況，當時有調整授信額度」。台端若是星展銀行的財務報表查核會計師，知道星展在考慮潤寅之營收情況後，調整自己的…
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• 108年 地特三等申論題 第三題
  請替調查局針對偵查銷貨交易，訂定偵查程序。 前述偵查程序，須配合其搜索所取得之文件。
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• 108年 地特三等申論題 第三題
  曝險金額前五大的銀行中，沒有國泰世華，然該銀行卻被金管會處罰鍰 100 萬元，理由是它在辦理潤寅關聯戶的新臺幣匯款作業時，未確實查證，以致發生匯款人與實際資金提供者不同的現象。匯款人與實際資金提供者不…
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• 108年 地特三等申論題 第四題
  中纖 11 月 3 日的重大訊息，強調調查局是在調查該公司員工的個人行為，而非該公司的行為，該公司會全力配合。您是中纖的財務報表查核會計師，是否可以因客戶於 11 月 3 日發出重大訊息，指明係屬員工…
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• 105年 地特三等申論題 第一題
  查核人員如何能確定臺北工業公司是否已做到年終銷貨交易的適當截止（cut-off）？（7 分）
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• 105年 地特三等申論題 第一題
  試申論這種方法的實施方式（可繪圖說明），並列出優缺點。（10 分）
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• 105年 地特三等申論題 第二題
  假設所有在次年年初五日內運出的商品，皆記為本年度發生。若未予改正，則此項截止之錯誤將對本年度的財務報表產生何等影響？（8 分）
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• 105年 地特三等申論題 第二題
  查核人員使用具有稽核功能之軟體時，其控制程序通常包括那些？（5 分）
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• 105年 地特三等申論題 第二題
  二、某會計師對客戶的進銷存流程實施控制測試前，先初步對受查者流程之內部控制進行逐步檢查（walk-through），發現以下三項事實： 1.原物料的請購、採購均由資訊部門升任的採購部門王經理負責，他非…
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